Jak wybrać formę opodatkowania, która będzie odpowiadała Twoim potrzebom?
Wybór formy opodatkowania to jedna z kluczowych decyzji, które należy podjąć przy zakładaniu działalności. Wybierasz ją już na etapie składania wniosku o założenie jednoosobowej działalności gospodarczej lub poprzez aktualizację wpisu w CEiDG. Sprawdź, czym kierować się przy wyborze.
Spis treści
Trzy formy opodatkowania dla osób prowadzących JDG
1.Skala podatkowa (zasady ogólne)
Stawki podatkowe zależne od dochodu. To:
- 12% do dochodu 120 000 zł rocznie.
- 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł rocznie.
To opcja odpowiednia dla osób, które mają dochody zmienne lub niskie. Dodatkowo możesz korzystać z ulg podatkowych (np. ulgi na dzieci) i wspólnego rozliczenia z małżonkiem, a także odliczyć koszty prowadzenia działalności (np. zakup sprzętu, wynajem biura). Istnieje także możliwość skorzystania z kwoty wolnej od podatku w wysokość to 30 000 zł rocznie.
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W tym przypadku podatek jest zależny od przychodu, czyli od wartości sprzedaży. Stawki podatku są zależne od rodzaju działalności (np. 3%, 8.5%, 12%, 15%, 17%). Ryczał to rozwiązanie korzystne dla osób ponoszących niskie koszty uzyskania przychodu, przy wysokich przychodach.
Warto na niego postawić również kiedy działalność kwalifikuje się do niskiej stawki ryczałtu. W przypadku ryczałtu nie ma możliwości odliczenia kosztu uzyskania przychodów. Podatek liczony jest od przychodów, a nie od dochodów.
Z ryczałtu nie mogą korzystać osoby, które chcą prowadzić aptekę, kantor oraz handel częściami samochodowymi!
3. Podatek liniowy
Tutaj obowiązuje stała stawka podatkowa w wysokości 19% niezależnie od wysokości dochodów. Warto wybrać rozliczenie według podatku liniowego, gdy Twoje dochody przekraczają 120 000 zł rocznie i nie korzystasz z ulg podatkowych. Taka opcja pozwala na odliczenie kosztów działalności, nie ma za to możliwości rozliczenia wspólnie z małżonkiem i ulg rodzinnych.
Składka zdrowotna w zależności od formy opodatkowania
- W skali podatkowej i podatku liniowym składka zależy od dochodu, z różnymi stawkami procentowymi (9% lub 4,9%).
- W ryczałcie składka zależy od przychodów i jest stała w określonych progach.
Co ważne, minimalna składka zdrowotna w każdej formie opodatkowania nie może być niższa niż ok. 415 zł miesięcznie.
Nie wiesz, którą formę opodatkowania wybrać?
Jeśli przedsiębiorca zakładający firmę nie jest pewny, która forma opodatkowania będzie dla niego najkorzystniejsza, może odłożyć tę decyzję w czasie. Warto jednak pamiętać, że formę opodatkowania trzeba ustalić później, aktualizując wpis w CEIDG. Decyzję musisz podjąć do 20. dnia miesiąca następującego po tym, w którym firma uzyskała pierwszy przychód w danym roku podatkowym. Jeśli przychód zostanie osiągnięty w grudniu, ostateczny termin wyboru przypada na ostatni dzień grudnia.
Kiedy przedsiębiorca nie dokona wyboru formy opodatkowania w określonym czasie i nie zaktualizuje danych w CEIDG, urząd skarbowy automatycznie zastosuje zasady ogólne do opodatkowania dochodów.
